Ang mga bangko at credit union ay nasa negosyo ng pagpapautang ng pera sa mga indibidwal, pamilya at negosyo. Ngunit hindi lahat ng utang ay binabayaran nang buo; sa katunayan, maraming mga bangko ang nagpapahiram sa mga mapanganib na nanghihiram sa pamamagitan ng pagsingil ng mataas na singil sa interes. Upang patatagin ang mga kita at manatiling solvent sa mga masasamang oras, tinatantiya ng mga bangko ang pagkalugi at naghahangad na magkaroon ng sapat na kapital upang maunawaan ang mga susunod na pag-cut-off.
Tinantyang Pagkawala: Reserve ng Pagkawala ng Pautang
Ang reserba ng pagkawala ng utang ay isang account sa balanse na kumakatawan sa pinakamahusay na pagtantiya ng isang bangko sa mga pagkalugi sa hinaharap. Ipagpalagay na ang isang bangko ay nagpapalawak ng $ 500,000, limang taong utang sa isang gasolinahan sa pamayanan nito. Kung makalipas ang isang taon ay nagkakaroon ng mga problemang pampinansyal ang nanghihiram, lilikha ang bangko ng isang probisyon sa pagkawala ng utang. Kung naniniwala ang bangko na babayaran lamang ng kliyente ang 60 porsyento ng hiniram na halaga, magtatala ang bangko ng pagkakaloob ng pagkawala ng utang na $ 200,000 ((100 porsyento - 60 porsyento) x $ 500,000).
Tunay na Pagkawala: Mga Net Charge-off
Ilang oras pagkatapos lumikha ng isang probisyon para sa pagkawala ng utang para sa isang nakababahalang utang, matutuklasan ng isang bangko kung magkano talaga ang makakakuha ng utang. Sa sandaling iyon ay magtatala ang bangko ng isang net charge-off - ang halaga ng utang na hindi na mababayaran.
Sa naunang halimbawa, ipagpalagay na ang bangko ay makakolekta lamang ng $ 100,000 mula sa gasolinahan. Sa sitwasyong ito ang net charge-off ay katumbas ng $ 400,000 - isang halagang mas malaki pa kaysa sa orihinal na probisyon ng pagkawala ng utang.
Ratio Coverage Ratio ng Pagkawala ng Pagkuha
Ang ratio ng saklaw ng pagkakaloob ng pagkawala ng utang ay isang tagapagpahiwatig kung paano protektado ang isang bangko laban sa mga pagkalugi sa hinaharap. Ang isang mas mataas na ratio ay nangangahulugan na ang bangko ay maaaring makatiis ng mga pagkalugi sa hinaharap, kabilang ang hindi inaasahang pagkalugi na lampas sa probisyon ng pagkawala ng utang. Ang ratio ay kinakalkula bilang mga sumusunod: (pretax income + loan loss probisyon) / net charge-off.
Sa naunang halimbawa ipalagay na iniulat ng bangko ang pretax na kita na $ 2,500,000 kasama ang pagkakaloob ng pagkawala ng utang na $ 800,000 at net charge-off na $ 500,000. Ang ratio ng saklaw ng pagkakaloob ng pagkawala ng utang ay katumbas ng 6.6 ($ 2,500,000 + $ 800,000) / $ 500,000.
Mga Pananaw Sa Ekonomiya
Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang ay mahalaga hindi lamang sa mga bangko ngunit sa mas malawak na pamayanan ng negosyo. Sa mga panahong mahirap sa ekonomiya, tulad ng pag-urong ng 2007-2009 sa Estados Unidos, ang mga probisyon sa pagkawala ng utang at net charge-off na binanggit habang nagpupumilit ang mga manghiram na bayaran ang kanilang mga utang. Nang nagpatatag ang ekonomiya sa paglaon, ang mga sukatang ito ay nahulog malapit sa kanilang mga antas ng prerecession. Ang mga probisyon sa pagkawala ng pautang at net charge-off ay maaaring magsilbing kapaki-pakinabang na tagapagpahiwatig ng pangkalahatang kalusugan ng ekonomiya.
