Ang S corporation ay isang pass-through na negosyo. Nangangahulugan iyon na ang ganitong uri ng kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis. Sa halip, ang mga may-ari ng firm, na karaniwang tinatawag na shareholder, ay nagbabayad ng lahat ng buwis, pati na rin ang mga penalty. Ipinaliwanag ng IRS na ang S-corps ay mga negosyo na "pumasa sa kita ng korporasyon, pagkalugi, pagbabawas, at kredito sa kanilang mga shareholder para sa mga layuning pederal na buwis." Samakatuwid ang terminong "pass-through" na negosyo.
Ang rate ng buwis sa mga kapital na S-corp ay pinamamahalaan din ng isang "pass-through" na patakaran. Bukod pa rito, ang mga buwis sa pagbebenta ng isang negosyo na S-corp ay sumailalim sa ilang mga kamakailang pagbabago, na may mga pag-update at pagbabago ng mga batas sa buwis ng Estados Unidos noong 2015 at 2018. Kaya, ang pagbebenta ng isang S-corp na mga bunga na buwis ay medyo naiiba kaysa sa ilang taon na ang nakakalipas. Ang pag-unawa sa kung ano ang kasangkot sa mga buwis sa pagbebenta ng negosyo na S-corp ay makakatipid sa iyo ng kaunting pera kung nakita mo ang iyong sarili sa posisyon na ito.
Nagbabayad ba ako ng Buwis Kapag Ibinebenta Ko ang Aking Negosyo?
Habang ang pagbebenta ng isang S-corp ay may mga kahihinatnan sa buwis at ang pagbebenta ng stock na S-corp ay maaaring maging sanhi ng mga shareholder na magbayad ng mga buwis sa mga nakakuha ng kapital, kailangan mong magbayad ng buwis, hindi alintana ang uri ng negosyong ibinebenta mo - at ang mga buwis na iyon ay malamang na mas mataas kaysa sa mga buwis sa pagbebenta ng negosyo na S-corp. Ayon sa Wolters Kluwers:
"Kapag naibenta mo ang iyong negosyo maaari kang harapin ang isang makabuluhang bayarin sa buwis. Sa katunayan, kung hindi ka maingat, maaari kang umabot ng mas mababa sa kalahati ng presyo ng pagbili sa iyong bulsa, pagkatapos bayaran ang lahat ng buwis!"
Ang Wolters Kluwer, na tumutulong sa mga may-ari ng negosyo na simulan, patakbuhin at palaguin ang kanilang mga kumpanya, karagdagang ipinaliwanag na ikaw ay mabubuwis sa anuman at lahat ng kita na nakuha mula sa pagbebenta ng isang negosyo. Hindi mahalaga kung paano mo istraktura ang deal, "kukuha ng IRS ang bahagi nito sa ilang mga punto," sabi ni Wolters Kluwers.
Ang pangunahing puntong dapat tandaan ay ang kita na natatanggap mula sa pagbebenta ng iyong negosyo ay malamang na mabubuwisan sa mga rate ng kita ng kapital. At, mahalaga, sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis at mga patakaran ng IRS, ang mga nadagdag na kapital ng mga indibidwal ay binubuwisan sa isang mas mababang rate kaysa sa ordinaryong kita.
Nagbabayad ba ang Mga Kumpanya ng Buwis sa Mga Kita?
Ang mga korporasyon ay nagbabayad ng mga buwis na nakakakuha ng kapital, ngunit ang mga ito ay binubuwisan sa rate na katulad sa mga indibidwal, batay sa dami ng kita - o mga nakamit na kapital, napagtanto nila. Upang maunawaan ito, mahalagang tukuyin muna ang mga nakuha sa kapital. Ang mga nakamit na kapital ay "kita mula sa pagbebenta ng isang assets ng kapital, tulad ng pagbabahagi ng stock, isang negosyo, isang parsela ng lupa, o isang likhang sining. Ang mga kapital na nakuha ay karaniwang kasama sa maaaring buwis na kita, ngunit sa karamihan ng mga kaso, binubuwisan sa isang mas mababang rate, "sabi ng Tax Policy Center, isang pinagsamang pagsisikap ng Urban Institute at Brookings Institution. Ayon sa Tax Policy Center:
"Ang pagkakaroon ng kapital ay maisasakatuparan kapag ang isang capital asset ay naibenta o ipinagpapalit sa isang presyo na mas mataas kaysa sa batayan nito. Batayan ay ang presyo ng pagbili ng isang asset, kasama ang mga komisyon at ang gastos ng mga pagpapabuti na mas mababa ang pamumura. "
Ang mga nadagdag na kapital ay maaaring maging panandaliang o pangmatagalan. Ang mga natamo na iyong (o isang korporasyon) ay nagtataglay ng mas mababa sa isang taon ay panandalian. Ang mga pagmamay-ari mo (o isang korporasyon) na mahigit sa isang taon ay pangmatagalan. Ang IRS ay tumitingin sa mga nadagdag na kapital tulad ng pagtingin sa kita: Kinakatawan nila ang pera ng isang korporasyon, o mga shareholder nito, na kinita. Ang korporasyon ay nagbabayad ng buwis sa kita sa kapital, o ang kita na napagtanto sa pamamagitan ng pagbebenta ng isang pag-aari.
Ano ang Rate ng Buwis sa Mga Nakikita sa Capital para sa Pagbebenta ng isang Negosyo?
Ang mga pangmatagalang assets ay buwis sa mas mababang mga rate, hanggang sa 20 porsyento, habang ang mga panandaliang binubuwisan sa ordinaryong kita (buwis) na rate hanggang sa 37 porsyento, sabi ng Tax Policy Center. Si Tina Orem, sa isang artikulong pinamagatang, "2018 Capital Gains Tax rates - at Paano Maiiwasan ang isang Malaking Sining," na inilathala sa website na Nerd Wallet, ay nagpapaliwanag:
"Sa 2018 ang mga rate ng buwis sa mga nadagdag na kapital ay alinman sa 0 porsyento, 15 porsyento o 20 porsyento, para sa karamihan ng mga assets na gaganapin nang higit sa isang taon. Ang mga rate ng buwis na nakakakuha ng kapital sa karamihan ng mga assets na gaganapin nang mas mababa sa isang taon ay tumutugma sa mga ordinaryong braket ng buwis sa kita (10 porsyento, 12 porsyento, 22 porsyento, 24 porsyento, 32 porsyento, 35 porsyento o 37 porsyento). "
Mahalaga, ang IRS, isinasaalang-alang ang pagbebenta ng isang negosyo bilang pagbebenta ng isang pangkat ng mga assets na bumubuo sa negosyong iyon. Kaya, kung nagbebenta ka ng isang negosyo at napagtanto ang mga nakuha sa kapital, ang kita na iyong nakamit mula sa pagbebenta, pagkatapos ng pinahihintulutang gastusin, ay iyong mga nakamit na kapital. Nagbabayad ka ng mga buwis sa mga natamo alinman sa mga rate ng panandaliang o pangmatagalang, depende sa kung gaano mo katagal ang mga natamo.
Sinabi ng Tax Policy Center na mayroong ilang mga pangunahing pagbabago kamakailan. Ang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), na pinagtibay sa pagtatapos ng 2017, ay nag-iingat ng mga rate ng buwis na nakakakuha ng kapital para sa mga pangmatagalang assets, ngunit binago ang rate ng buwis para sa panandaliang mga nadagdag na kapital sa zero na capital earnings tax kung ang kita (o ang mga kapital na nakuha) ay nasa ibaba $38,600 hanggang sa 20 porsyento kung ang kita ay $479,000 o sa itaas.
Paano Ang Pagbebenta ng isang S-Corp Taxed?
Kapag pinag-uusapan ang tungkol sa rate ng buwis na nakakuha ng S-corp capital, mahalagang tingnan kung ano ang pagbebenta ng isang kahihinatnan sa buwis na S-corp. Si Stephen L. Nelson, isang CPA at ang may-akda ng higit sa dalawang dosenang mga libro tungkol sa accounting, ay nagpapaliwanag kung ano ang magiging buwis sa pagbebenta ng negosyong S-corp. Dahil ang isang S-corp ay isang "pass-through" na negosyo, binabayaran ng mga shareholder ang lahat ng mga buwis, hindi ang firm mismo. Ibinibigay ni Nelson ang haka-haka na halimbawa ng isang S-corp na pagmamay-ari na pantay nina Tom, Dick at Harry; ang bawat isa ay nagmamay-ari ng isang-katlo ng kumpanya. Ayon kay Nelson:
"Kung ang korporasyon ay kumita ng $ 300,000 sa kita, ang korporasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa kita na ito. Sa halip, ang bawat shareholder ay nagsasama ng kanyang bahagi ng kita sa korporasyon - $ 100,000 bawat tao - sa kanyang maaaring buwis na kita. Ang mga shareholder ay nagbabayad ng buwis inutang sa $ 100,000 ng kita sa korporasyon sa kanilang indibidwal na pagbabalik ng buwis sa kita. "
Kung ang S-corp ay naibenta, ang kumpanya mismo ay hindi nagbabayad ng buwis, kahit na ang pagbebenta ay nagreresulta sa mga nakamit na kapital. (Tandaan na isinasaalang-alang ng IRS ang pagbebenta ng anumang korporasyon bilang pagbebenta ng pinagsamang mga assets nito.) Ang mga assets na ito ay tinatawag na "goodwill and going concern," ayon sa IRS. Kaya sa pagbebenta ng mabuting pakikitungo sa buwis ng isang S-corp, ang halaga ng mga assets ay nakasalalay sa pagtatasa (o mabuting kalooban) ng partido sa pagbili.
Ipagpalagay na namuhunan sina Tom, Dick, at Harry ng kabuuang $ 300,000, o $ 100,000 bawat isa, upang simulan ang kumpanya. Ang $ 300,000 na iyon ang kanilang "batayan." Anumang bagay sa itaas na batayan na nakamit sa isang pagbebenta ay maituturing na mga nakamit na kapital. Dahil ang S-corp ay isang "pass-through" na negosyo, nagbabayad ito hindi nakakuha ng buwis sa kapital sa pagbebenta. Sa halip, sina Tom, Dick, at Harry ay magbabayad bawat buwis sa kanilang bahagi ng mga nakamit na kapital mula sa pagbebenta ng S-corp, at sila ay mabubuwis sa parehong rate ng kani-kanilang mga buwis sa kita. Kung ang S-corp ay ipinagbibili ng $ 400,000, kumakatawan iyon sa mga nakamit na kapital na $ 100,000. Sina Tom, Dick at Harry ay magbabayad bawat buwis sa isang-katlo ng kita, $ 33,333, sa kani-kanilang mga rate ng buwis sa kita. Ang S-corp ay makakakuha ng libre kay Scott, magbabayad hindi mga buwis na nakakakuha ng kapital.
Hindi kataka-taka, kung gayon, na halos 95 porsyento ng mga negosyong Amerikano ang mga pass-through firm tulad ng nag-iisang pagmamay-ari, pakikipagsosyo, at S-corps, ayon sa serbisyo sa balita ng Reuters. Ang pag-iisip ng isang negosyo na hindi nagbabayad ng kapital ay nakakakuha ng mga buwis kapag ito ay nabili (o kahit na kumita) ay masyadong nakakaakit ng isang bentahe sa buwis upang maipasa.