Ang tanong kung paano ipamahagi ang netong kita bago magtapos ang taon para sa isang korporasyon ng S ay isang mahalagang kung ikaw ay kasangkot sa naturang negosyo. Ngunit bago talakayin ang mga ganitong isyu tulad ng S corp. pamamahagi ng kita, S corp. mga tanong sa pamamahagi, S corp. panuntunan sa pamamahagi at S corp. pamamahagi ng shareholder, mahalagang tukuyin nang eksakto kung ano ang isang korporasyon ng S: Ang isang S corporation ay isang pass-through na negosyo. Nangangahulugan iyon na ang ganitong uri ng kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis. Sa halip, ang mga may-ari ng firm, na karaniwang tinatawag na shareholder, ay nagbabayad ng lahat ng buwis, pati na rin ang mga penalty.
Sinabi ng Panloob na Revenue Service na ang isang S korporasyon ay naghalal na "ipasa ang kita ng korporasyon, pagkalugi, pagbabawas, at kredito sa kanilang mga shareholder para sa mga layuning pederal na buwis." Ang mga shareholder, syempre, namumuhunan dahil naghahangad silang kumita. S corp. dividends, S corp. mga tanong sa pamamahagi, S corp. panuntunan sa pamamahagi at S corp. ang pamamahagi ng shareholder ay lahat ng mga pangunahing lugar para sa talakayan kapag tinutukoy ang mga loob at labas ng S corp. pamamahagi ng kita bago magtapos ang taon.
Paano Kumuha ng Pamamahagi Mula sa isang S Corporation
Jason Watson - may-akda ng, Ang Komprehensibong Gabay sa Nagbabayad ng Buwis sa mga LLC at S Corps: 2019 Edition, at pamamahala ng kasosyo ng Watson CPA Group, isang consulting sa negosyo na nakabase sa Colorado Springs at firm sa paghahanda ng buwis na nagsisilbi sa mga kliyente sa California, Nevada, Colorado, Texas, Midwest, Florida at New England - na tandaan na mayroong apat na paraan upang kumuha ng pamamahagi mula sa isang S. corp .:
- Isang makatuwirang S corp. suweldo: Ang isang shareholder ay kukuha ng isang suweldo na, tulad ng ipinahihiwatig ng pangalan, ay maituturing na makatwiran. Halimbawa, kung ang korporasyon ng S ay gumawa ng $ 100,000 netong kita sa negosyo pagkatapos ng mga gastos at pagbabawas, ang isang makatwirang suweldo ng shareholder ng korporasyon ay maaaring $ 45,000, sabi ni Watson.
- Mga pamamahagi ng shareholder: Ito ay isang S corp. dividend, o cash, na kinukuha ng isang shareholder mula sa S corp. sa anyo ng tinatawag na "pagbabahagi ng shareholder," "dividends" o "draw ng may-ari," tala ni Watson.
- Pag-upa sa sarili: Ito ang S corp. dividends na ang isang shareholder ay babayaran o babayaran para sa mga bagay na iba sa isang bahay o opisina.
- Mga Pagbabayad: Kasama rito ang mga bagay tulad ng mga gastos sa pangangalaga ng kalusugan, gastos at tulong sa edukasyon.
Paano Kumuha ng Pera Sa S Corp.
Ang Upcounsel, isang online firm na nag-uugnay sa malalaki at maliliit na negosyo na may mga independiyenteng abogado sa buong mundo, ay nagsabing mayroong dalawang paraan upang kumuha ng pera mula sa isang S Corp. - sa pamamagitan ng sahod at sa pamamagitan ng pamamahagi mula sa mga kita ng S. corporation. Tinukoy ng Upcounsel ang mga term na ito tulad ng sumusunod:
Sahod: Ang sinumang shareholder ng isang korporasyong S na nagtatrabaho para sa entity ay itinuturing na isang empleyado, at sa gayon ay maaaring makakuha ng sahod. Tulad ng ipinaliwanag ni Upcounsel:
"Nangangahulugan ito na nakatanggap sila ng isang paycheck, ang withholding tax ay accounted, ang mga buwis sa trabaho ay alagaan, at tumatanggap sila ng isang form na W-2. Ang isang shareholder na nagtatrabaho para sa S corp. Ay dapat asahan na makatanggap ng isang makatwirang kabayaran para sa gawaing kanyang o gumaganap siya. "
Pamamahagi mula sa mga kita ng S corporation: Hindi tulad ng mga korporasyon ng C, ang mga korporasyong S sa pangkalahatan ay hindi gumagawa ng mga pamamahagi ng dividend. Gumagawa sila ng mga pamamahagi na walang buwis na walang buwis, maliban kung ang pamamahagi ay lumampas sa batayan ng stock ng shareholder. "Kung nangyari ito, ang labis na halaga ng pamamahagi ay maaaring mabuwisan bilang isang pangmatagalang pakinabang sa kapital," sabi ni Upcounsel.
Paano Ipinamamahagi ang Mga Kita ng S Corp.
Youshan Zhao - isang Orlando, nakabase sa Florida na CPA at eksperto sa buwis, na ang kumpanya ay dalubhasa sa pagbibigay ng mga serbisyo sa accounting, payroll at pag-uulat ng buwis sa mga maliliit at katamtamang laki na mga negosyo, kabilang ang nag-iisang pagmamay-ari, S corps., C corps., Pakikipagsosyo at limitadong pananagutan mga kumpanya - nagsasabi na ang mga may-ari ng korporasyon ng S ay maaaring kumuha ng pera sa korporasyon sa iba't ibang mga paraan. Iyon ay, S corp. pamamahagi ng kita, S corp. panuntunan ng shareholder, at sa katunayan, ang pamamahagi ng shareholder ng S. corp, sa pangkalahatan, ay maaaring mapangasiwaan sa maraming paraan.
Ang mga pamamaraang iyon sa pagkuha ng pera mula sa isang S. corp., Na kilala rin bilang S. corp. pamamahagi ng kita, ay:
Sahod: Tulad ng nabanggit, "Ang mga shareholder ng korporasyon na nagtatrabaho para sa negosyo (shareholder / empleyado) ay inuri bilang mga empleyado at tumatanggap ng parehong paggamot sa buwis tulad ng anumang ibang empleyado na nagtatrabaho para sa negosyo na hindi isang shareholder (ibig sabihin ang isang paycheck ay inisyu, ang mga buwis ay pinigil, ang mga buwis sa trabaho ay binabayaran, isang W-2 ay inisyu), "sabi ni Zhao. "Ang mga shareholder na nagtatrabaho para sa korporasyong S ay dapat makatanggap ng makatuwirang kabayaran para sa uri ng gawaing ginagawa."
Mga pamamahagi mula sa mga kita ng S corporation: Ang mga korporasyong S ay karaniwang gumagawa ng mga pamamahagi na hindi dividend, na walang buwis, sa kondisyon na ang pamamahagi ay hindi lalampas sa stock basis ng shareholder, sabi ni Zhao. Ito ay naiiba mula sa, halimbawa, isang C corp., Na gumagawa ng pamamahagi ng dividend. Maaari itong parang paghati ng mga buhok, ngunit ang pagkakaiba ay may kinalaman sa mga buwis: Ang mga pamamahagi ng hindi korporasyong S corporation ay walang buwis, samantalang ang mga pamamahagi para sa maraming iba pang mga uri ng mga korporasyon ay maaaring mabuwisan. Sa katunayan, ito ay ang dahilan kung bakit maraming shareholder ay may posibilidad na mamuhunan o nagtatrabaho para sa isang S. corp - S corp. ang mga pamamahagi ng kita ay hindi napapailalim sa mga buwis ng FICA, tulad ng buwis sa Social Security at Medicare.
Ang mga pamamahagi ng kita ng S Corp ay itinuturing bilang pangmatagalang mga nadagdag na kapital: Ang prosesong ito, muli, ay medyo nakakalito, ngunit mahalagang nangyayari ito kapag ang isang shareholder ng korporasyon ng S ay nakatanggap ng isang pamamahagi na mas malaki kaysa sa batayan sa buwis ng shareholder. Ang pagkakaiba - ang halaga ng S. corp. pamamahagi ng kita na mas malaki kaysa sa batayan sa buwis ng shareholder - ay itinuturing bilang isang pangmatagalang pakinabang sa kapital.
Ang isang S Corp. Kailangang ipamahagi ang mga Kita?
Ang talakayan sa nakaraang seksyon tungkol sa S corp. ang mga pamamahagi ng kita ay nagdudulot ng halatang S corp. mga tanong sa pamamahagi: Gumagawa ba ang isang S. corp. kailangang ipamahagi ang mga kita? At, ano, partikular, ang S corp. panuntunan sa pamamahagi?
Ang simpleng sagot sa unang tanong ay oo ... at hindi: Dapat ipamahagi ng isang korporasyon ng S ang mga kita nito, ngunit mapapanatili nito ang ilan sa mga kita na ito sa ilang mga kaso. Gayunpaman, tulad ng karaniwang kaso sa mga isyu sa buwis ng IRS, mayroong isang tiyak na dahilan para sa S. corp. panuntunan sa pamamahagi, at nagsasangkot ito ng paraan ng S corps. ay naka-set up at ang likas na katangian ng S corps. Ang mga kita na isang S corp. ang kumita ay tinatawag na retain earnings - ang kita na nakuha ng negosyong napanatili at hindi ipinamamahagi sa mga shareholder pagkatapos nilang magbayad ng buwis sa naturang kita ng negosyo.
Mga tala ng Upcounsel:
"Ang isang negosyong naghalal na mabubuwis bilang isang S corp. Ng Internal Revenue Service (IRS) ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa kita ng negosyo; sa halip, ang kita at pagkalugi ay dumaan sa mga shareholder na nag-ulat dito sa kanilang mga personal na pagbabalik sa buwis sa kita. Sa kadahilanang iyon, ang S corp. ay dapat na ipamahagi ang lahat ng mga kita bago ang buwis sa mga shareholder para sa mga hangarin sa buwis. "
Isang S corp. pagkatapos, dapat na ilaan ang mga kita ng negosyo sa mga shareholder para sa mga layunin sa buwis. Gayunpaman, ang S corp. maaaring gawin kung ano ang nais nito sa naturang kita, kaya maaari itong maglaan ng kita sa mga shareholder, panatilihin itong pinanatili na mga kita o gawin ang pareho. Ngunit, kung isang S corp. ang mga libro ay labis sa mga pinanatili na kita, pagkatapos ito maaaring mawala ang katayuan nito bilang isang S corp.
Ang Suliranin sa Mga Nananatili na Kita
Tulad ng naunang tinalakay, isang S corp. ay isang pass-through na negosyo, kung saan ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis. Sa halip, ang mga may-ari ng firm, o shareholder, ay nagbabayad ng lahat ng buwis pati na rin ang mga penalty.
"Tandaan na ang balanse sa pagsasara ng nakaraang taon sa napanatili na account ng kita ay ginagamit bilang panimulang balanse sa susunod na taon," sabi ni Upcounsel. Ang paghawak ng mga napanatiling kita sa huling pagtatapos ng taon at sa susunod na taon ay maaaring makabuo ng mga problemang tulad ng:
- Ang mga shareholder ay binubuwisan sa isang porsyento ng kita, kung tatanggapin o hindi ang pagtanggap ng pera pagkatapos.
- Kung ang S corp. ay may isang tahimik na namumuhunan sa kasosyo, maaaring hindi nasisiyahan ang indibidwal na ito sa pagbabayad ng buwis sa mga kita na maaaring hindi niya talaga natanggap, lalo na kung wala siyang awtoridad sa kung paano hahawakan ang mga kita pagkatapos bayaran ang mga buwis.
Ang mismong dahilan para sa pagkakaroon ng isang S corp., Bawat panuntunan sa IRS, ay na ang mga shareholder ay nagbabayad ng lahat ng buwis, mga penalty, atbp. Nangangahulugan ito na ang S corp. ang mga shareholder ay dapat sa pangkalahatan ay makatanggap ng lahat ng mga kita bago magtapos ang taon.
Gaano Ilang Taon Maaaring Magpakita ng Pagkawala ang isang S Corp.
Sa kabaligtaran na dulo ng spectrum ay ang kaso ng isang S corp. ipinapakita ang pagkalugi taon-taon, lahat sa pagsisikap na hindi hawakan ang anumang napanatili na mga kita noong nakaraang taon. Si Stephen Fishman, isang abugado na sumulat ng higit sa 20 mga libro tungkol sa mga buwis at mga isyu na nauugnay sa buwis, ay tala na inaasahan ng IRS na ang iyong negosyo ay kumita sa kalaunan.
Idinagdag ni Fishman:
"Naiintindihan (ng IRS) na mayroong mga pagtaas at kabiguan (ngunit kung) ang iyong kumpanya ay hindi naging kita sa hindi bababa sa tatlo sa nakaraang limang taon, maaari itong harapin na isinasaalang-alang isang libangan. Sa ilalim ng mga pangyayaring iyon, gastos sa libangan at pagkalugi may limitadong bentahe sa buwis. "
Tandaan ang term na "may" sa quote. Sa huli, nasa IRS lamang upang matukoy kung nagpapatakbo ka ng isang negosyo o isang libangan. Ngunit ang isyu ay mas kumplikado kaysa dito. Ang American Institute of CPAs, ang pinakamalaking miyembro ng samahan na kumakatawan sa propesyon sa accounting, ay nagpapaliwanag:
"Ang mga pagbabagong ginawa ng batas na kilala bilang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), P.L. 115-97, ay nagsasama ng mga espesyal na patakaran sa pamamahagi para sa mga karapat-dapat na natapos na mga korporasyong S."
Ang Tax Cut and Jobs Act ay isang kilos na ipinasa ng Kongreso noong huling bahagi ng 2017 sa ilalim ng administrasyon ni Pangulong Donald Trump. Mga panuntunan para sa S corps. saklawin ang buong 20 seksyon ng Panloob na Code ng Kita; ang Tax Cut Act ay nakakaapekto sa marami sa mga seksyong ito at lumikha ng mga pagbabago sa marami sa mga lugar na ito. Bilang karagdagan, si S corp. ang mga patakaran sa pagbubuwis ay inaayos pa rin sa iba't ibang mga kaso ng korte hanggang Mayo 2019. Sa madaling salita, kung nag-aalangan ka tungkol sa kung magkano ang iyong S corp. maaaring mawala at kung gaano katagal, pinakamahusay na kumunsulta sa IRS nang direkta o isang kwalipikadong abugado sa buwis o CPA.
Ang Ibabang Linya: D Corp. D Corp.
S corp. pamamahagi ng kita, S corp. panuntunan sa pamamahagi, S corp. pamamahagi ng shareholder at S corp. ang dividends ay maaaring magdulot ng ilang nakakasakit na S corp. mga tanong sa pamamahagi. Ngunit hindi iyon kailangang maging kaso. Bilang isang pass-through na negosyo, isang S. corp. nagbibigay ng isang magandang pagkakataon upang mapatakbo ang isang negosyo na hindi nagbabayad ng buwis. Tulad ng nabanggit, ang mga shareholder ay nagbabayad ng lahat ng buwis, mga penalty at, mahalagang, kinukuha ang karamihan sa mga panganib.
Ang susi kapag isinasaalang-alang kung paano ipamahagi ang netong kita bago magtapos ang taon para sa isang S. corp. ay tandaan na dapat mong ipamahagi sa pangkalahatan ang lahat ng mga nalikom bago ang pagtatapos ng taon upang maiwasan ang pag-book ng anumang napanatili na kita. Ang isang S Corp ay maaaring mamahagi ng netong nalikom nang ligal at mahusay sa alinman sa mga pamamaraan na tinalakay dati. Ang iba pang susi ay upang maiwasan ang pagpapakita ng pagkalugi sa loob ng maraming taon, upang matiyak na ang S Corp ay hindi itinuturing na isang libangan ng IRS, kaya't nawawala ang marami sa mga bentahe sa buwis.
Ito ay isang mahirap na batas sa pagbabalanse upang matiyak, ngunit sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga pangunahing alituntunin tungkol sa kung ano ang isinasaalang-alang ng IRS na isang S corp. at pananatiling sumusunod sa nagbabagong batas sa buwis, isang S corp. ay maaaring patunayan na maging isang tunay na mahalagang negosyo para sa mga operator at shareholder nito.
